高个税避税方法及节税案例效果比较

　　高个税最好的解决办法就是在税收优惠地区注册，个人独资企业或者合伙企业：

　　a.这两类企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税；交完个税所剩利润全部归个人所有，没有分红税。

　　b.这两类企业个人所得税可以采用核定征收方式（即带征），无需每月找票就能合理避税，节税90%以上。

　　一，重庆正阳工业园财政优惠政策：

　　1. 增值税（营改增）纳税地方留存的 30%-50% 奖励(不含附加)

　　2. 营业税纳税地方留存的 30%-50% 奖励(不含附加)

　　3. 企业所得税地方留存的 30%-50% 奖励(不含附加)

　　4. 商贸、生产型企业增值税地方留存的 30%-50% 奖励(不含附加)

　　5、个人独资企业核定征收，核定后税率0.5%-3.1%

　　个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用）

　　含税级距

　　不含税级距

　　1

　　不超过15000元的

　　不超过14250元的

　　5

　　0

　　2

　　超过15000元至30000元的部分

　　超过14520元至27750元的部分

　　10

　　750

　　3

　　超过30000元至60000元的部分

　　超过27750元至51750元的部分

　　20

　　3750

　　4

　　超过60000元至100000元的部分

　　超过51750元至79750元的部分

　　30

　　9750

　　5

　　超过100000元的部分

　　超过79570元的部分

　　35

　　14750

　　应纳税所得额=收入总额*应税所得率（无起征点）

　　应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

　　二、个人独资企业避税方案及节税效果比较

　　案例1、利润转移模式有兴趣一起探讨邓136-2978-6283

　　假设重庆XX软件公司为一般纳税人（下称A公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业（下称B企业），将A公司的利润中的500万元转入B企业，具体节税效果比较如下：

　　增值税：因转入利润不缴纳增值税

　　增值税：500/1.03*0.03=145631.07（返地方留存50%）

　　企业所得税：500*25%=125万元

　　企业所得税：个人独资企业不用缴纳企业所得税

　　个人所得税（分红）：（500-125）*20%=75万元

　　个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=155152.91

　　合计：125+75=200万元

　　合计为：281851.87元

　　分析：B企业其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的15.51，那么算下来的税负15.51/500万=3.1%

　　案例2、业务转移模式

　　假设重庆XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称C公司），可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立重庆XX建筑设计事务所（下称D企业），并把相同的业务通过D企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

　　增值税：500/1.03%0.03%=14.56万元

　　增值税：500/1.03*0.03=145631.07（返地方留存的50%）

　　企业所得税：300*25%=75万元

　　企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

　　个人所得税（分红）：（300-75）*20%=45万元

　　个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

　　税款合计：14.56+75+45=134.56万元

　　合计为：281851.87元

　　分析：通过计算得知D企业的综合税率为：28.18/500=5.93，而C公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，D企业相对于C公司节约税款为：134.56-28.18=106.38万元。节税比例高达：106.38/134.56=79.05%

　　案例3、工资代发模式（适用于业绩提成，奖金，佣金等结算）

　　小王（下称E个人）为某公司的高管，月收入为5万元，年收入则为60万。现在在重庆正阳工业园成立重庆XX商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的收入直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果：

　　增值税：无

　　增值税：60/1.03*0.03=1.75万元（返30%）

　　企业所得税：无

　　企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税

　　个税：【（5-0.35）*30%-0.2755】*12=13.44万元

　　个税：60/1.03*10%*20%-0.375=0.79万元

　　合计：13.44万元

　　合计：2.48万元

　　分析：通过以上计算所得可知：F企业的综合税负为：2.48/60=4.14%，而E个人税负则高达：13.44/60=22.4%；F企业相对于E个人节约税款为：13.44-2.48=10.96万元，节税比例高达：10.96/13.44=81.54%。

　　备注：不涉及社保及公积金，收入越高，节税效果越明显。