企业所得税税收筹划
企业所得税税前扣除办法 选【鑫励】上海鑫励注册公司专注为中小微企业服务,主要是上海公司注册、香港、英国、美国、开曼等地区的公司注册以及财务代理、税务咨询等会计服务的专业工商代理注册公司. 专业提供企业所得税税收筹划，企业所得税税前扣除办法以及企业所得税税务筹划相关的公司注册变更资质办理税务统筹服务，联系电话400-018-0990
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什么是个人所得税
...次会议对该作了第六次修改， 当日公布，自当年9月1日起施行。1994年1月28日，国务院发布《中华人民共和国个人所得税法实施条例》；201 1年7月19日，国务院对该条例作了第三次修改。 个人所得税分别由国家税务局和地方税务局负责征收管理，所得收入由中央政府与地方政府共享，是中央政府和地方政府税收收的主要来源之一。201 1年，个人所得税收人为6 054. l亿元，占当年中国...
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外资企业注册及验资流程
...时); 9、投资人身份证或商业登记证、营业执照、会计报表; 10、房屋租赁合同; 11、实收资本入帐凭证; 12、其他需...业务核准件; 8、外商投资管理局同意增资批文; 9、年度企业所得税汇算清缴通知书; 10企业所得税缴款证明及完税凭证; 11、有关企业所得税...
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关于外国企业常驻代表机构有关税收管理问题的
...务的各类代表机构，按照下列规定的方法，计算缴纳营业税和企业所得税： （一）对国税发〔1996〕165号第一条第一款第2项列举的从事商务、法律、税务、会计、审计等各类咨询服务性的代表机构，必须建立健全会计帐簿，正确计算收入和应纳税所得额，据实申报纳税。 （二）对国税发〔1996〕165号第一条第一款第1、4、5项列举的从事各项代理、贸易（包括自营贸易和代理贸易...
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关于外国企业常驻代表机构税收若干具体问题的
...工商统一税、企业所得税的暂行规定》第一条和《财政部关于的几个政策业务问题》((85)财税字第122号)第二条和第三条的规定免予征税。 三、关于银行金融机构设立的代表机构征税问题 外国银行金融机构在我国提供信贷业务取得的利息所得，应按《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及有关税收协定的规...
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外省企业在上海注册公司的好处有哪些
...国家的金融城市，在旅游以及贸易和金融等方面都是出于一个世界的水平，而在上海注册公司的话，一些外省企业更是能够获得很多的好处。 首先如果外省企业到上海注册公司而且是有限公司的形式来进行注册的话，那么服务公司类型的个人所得税将会以百分之二点五进行征收，虽然外省的企业有核定征收的政策，答案是在销售额方面也会根据国家的政策而受到一个较为严格的限制。 其次如果是个人独...
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小型微利企业所得税优惠政策及范围
...介绍小型微利企业所得税优惠政策及小型微利企业所得税优惠政策的范围。 一、小型微利企业所得税优惠政策： 1、符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的，均可以享受财税〔2017〕 43号文件规定的政策优惠。 2、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写...
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注册公司税收如何策划
...入手。 例如，企业所得税种，计税依据就是应纳税所得额，税率有3档，即：应纳税所得额3万元以下，税率18%;应纳税所得额在3-10万元，税率为27%;应纳税所得额在10万元以上的，税率为33%。在进行该税种税收筹划时，如果现在仅从税率因素考虑，那么就有税收筹划的空间。 注册公司税收如何策划：办税费用筹划 办税费用包括办税人员费用、资料费用、...
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个人取得的哪些所得应当缴纳所得税
...1个，即工资、薪金所得，个体丁商户的生产、经营所得，对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利怠、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，国务院财政部门确定征税的其他所得。 个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由税务机关确定。 目前，中国的个人所得税收入主要来自对工资、薪金所得，个体工商户生产、...
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2017年度企业所得税汇算清缴政策解读
...2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税所得额高于6万元而低于30万元的，仍按企业所得税法及实施条例规定，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总...
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外商投资企业购买国产设备抵免企业所得税的核
...设立批准文件； （4）已购买国产设备清单（包括设备名称、数量、单价、总价、设备供应商、购置时间）； （5）购买国产设备抵免企业所得税申请报告（包括申请理由、企业经营范围、经营状况、购买国产设备用途等）（原件）； （6）可行性研究报告或能被确认为鼓励类项目的有关材料； （7）验资报告； （8）如享受《...
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非居民企业汇缴相关文件汇编
...适用) 2.非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书(核定征收企业适用) 3.非居民企业汇总申报企业所得税证明 4.非居民企业所得税应纳税款核定通知书 非居民企业所得税汇算清缴管理办法 为规范非居民企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例和《中华人...
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企业所得税返税市区与开发区税收分成
... 企业所得税中，40%是属于地税，即完全属于地方政府的财政收入。60%是属于国税，归国家财政收入。上海企业所得税返税是如何返的呢？上海的企业所得税税收在地方政府上是如何分成的呢？ 一、企业所得税的分成体系 在上海注册公司的企业所交纳的企业所得税中40%归上海市所有。上海企业所得税的分成由市政府、区政府、开发区、企业等几个方面分别分享企业所得税的分成。...
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小型微利企业的税收优惠税率是多少
...利企业的税收优惠税率是多少 小微企业的定义有两个:小型微型企业和小型微利企业 1、小型微型企业即根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标标准进行划分。 2、小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得...
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退休人员再任职取得收入怎样缴纳个人所得税？
... 三、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。 退休人员再任职取得收入怎样缴纳个人所得税的内容就是这样，如有您有什么疑问或者更多关于退休人员再任职取得收入怎样缴纳个人所得税的细节内容，可以和小编一起讨论哦，另外我们还准备了其他关于中小企业服务的行业知识，等待您的发掘，关于注册公司和其他中小企业服务的最新最热资讯，可以在知识库中查看。
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外资公司有关税务税收详情
...人民共和国企业所得税法》 第四条 企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。 二、第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税 三、《中华人民共和国企业所得税法实施条...
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外商投资企业税收方面优惠政策
...以上的，可以减半征收企业所得税。其中属于已经按15%的税率缴纳企业所得税的，可以减按10％的税率征收企业所得税。对产品出口企业免征地方所得税。 ②对外商投资兴办的先进技术企业，在按照税法规定减免企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可以延长三年减半征收企业所得税。减半后的税率低于10％的，按10％的税率征收企业所得税，对先进技术企业，免征地方所得税。 （4）...
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高兴技术产业按15%缴纳所得税
...纳所得税的局面，但是所得税需要缴纳多少呢？跟小编一起来看看所得税的征收范围吧！ 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税法》(2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过)的规定，我国企业所得税采用25%的比例税率。另外： (1)非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%征收企业所得税...
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企业所得税不得扣除的项目有哪些
...之前我们提到了企业所得税是国家不可或缺的重要税收之一，同时也在文中说到了企业所得税准予扣除项目，现在我们再一起来看看企业所得税不得扣除项目。 企业所得税不得扣除项目有哪些？ 1、企业购置、建造固定资产以及对外投资支出不得直接在税前扣除； 2、企业无形资产让手（如企业商标）、开发支出不得直接扣除； 3、企业进行固定资产、...
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企业所得税汇算清缴的程序是怎么样的？
...栏目内下载《2011年度企业所得税汇算清缴客户端》，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定，如实填报《企业所得税年度纳税申报表》和《居民纳税人财务会计报告》，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。 纳税人可以从上海税务网站《企业所得税汇算清缴专栏》获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表讲解等相关信息;还可以自行下载《企业所得税年度纳税申报表》电子版本...
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外资公司如何变更为内资企业
...条例》 第九十一条，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(已废止) 第八条 对生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税，但是属于石油、天然气、稀有金属、...
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中小企业如何合法避税
...发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。 定价转移 转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公...
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小型微利企业所得税减税优惠问题解答
...满2年的，法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 问：我们是一家小微企业，我该怎么享受小微企业所得税优惠政策？ 答：符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。 查账征收企业如果上一纳税年度符合条件，按照实际利润额预缴的，预缴时累计实际...
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2017国家税收有哪些优惠政策？
...至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 2.国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。 3.符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件...
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自然人独资企业收入要交个人所得税吗？
...不能叫公司; 2、个人独资企业按经营利润缴纳个人所得税，除非税务局对贵企业的个人所得税按核定征收，否则是不按收入征收个人所得税; 3、个人独资企业由于承担无限连带责任，企业的资产即是出资人的资产，至于企业的款是否可以直接划入个人账户，要根据贵企业的开户行的相关规定执行，有些银行可以划，有些不能直接划; 4、一人有限公司的资产不能认定为出资...
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如何确定企业所得税的应税总收入？
企业所得税的应税总收入是指应缴所得税所确定的全部收入范围。应税总收入的项目包括以下内容： （1）生产经营收入； （2）财产转让收入； （3）利息收入； （4）租赁收入； （5）特许权使用费收入； （6）股息收入； （7）其他收入。
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哪些企业可以享受“两免三减”的企业所得税政策
...之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业（以下简称新设高新技术企业），在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。” 国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，同时符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条规定的条件，并按照《高...
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税务筹划技巧减少记账报税损失
...活动也是一个利润的传造环节，一部分利润留在销售公司符合企业实际。关键是合理划分制造环节的利润和销售环节的利润，根据市场规律，制造环节的利润是很低的，因此，30％-40％的利润分配到销售公司是一个合理的划分。推荐阅读《广州公司税收筹划，广州公司记账报税必学必看》 2、先分后卖纳税少 公司投资一家企业占有60％的股权，该企业市场运作良好，公司几年盈利，该60％的股权价值已经涨了不...
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对个人独资企业、合伙企业投资者征收所得税
有下列情形之一的个人独资企业和合伙企业投资者，税务机关应当采取核定征收方式对其征收所得税： 一、企业依照国家有关规定应当设置账簿而没有设置账簿的； 二、企业虽然设置账簿，但是账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 三、纳税人发生纳税义务，没有按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的...
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符合小型微利企业条件的预缴企业所得税时可享受税收优惠
...”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内；对2011年度应纳税所得额大于6万元且小于等于30万元的纳税人，2012年预缴申报时将A类预缴申报表第9行 “实际利润额”与5%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额”内。 另外，小型微利企业是指符合《 中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的企业，不符合条件的企业不得享受此税收优惠，未及时办理登记备案的...
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用一址多照来做税务筹划能行吗？
...权分割称几个面积，然后分别对外出租，用来注册公司!而这一点也被用来做税务筹划，下面跟具体看看： 目前，国家对于小微企业采取扶持，提供优惠的税收政策，鼓励大众创业，因此有的小微企业纳税人利用对小微企业增值税、营业税起征点这一优惠，有目的的将一个纳税人的业务分割成多个，通过这种方式，来达到不纳税，少纳税的目的。 比如一些小型的饭店，在提供餐饮的同时，也会提供烟酒...